DESCUENTO DE EFECTOS AL BANCO

LEYES FINANCIERAS DE DESCUENTO: DESCUENTO DE EFECTOS

Cuando deseamos cobrar por anticipado una Letra de Cambio o un Pagaré o cualquier título de crédito lo presentamos a una entidad financiera para su cesión. Esta se ocupa de la gestión del cobro y de abonarnos el importe descontados los gastos por los servicios prestados.

En función del título lo podemos clasificar:

• Bancario, el título es una letra de cambio.
• Comercial, las letras proceden de una venta o prestación de servicios.
• Financiero, proceden de la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco.
• No cambiario, cualquier otro derecho de cobro como pagarés, certificaciones de obra, facturas, recibos...

Para el cálculo del descuento aplicamos el Descuento Simple Comercial o Bancario, donde Dc = Cn * n * d siendo la función de excel Dc(Cn;n;d).

A este importe se le restará las Comisiones por la gestión de cobro, que se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades:

• Un porcentaje sobre el nominal.
• Una cantidad fija (mínimo).

Otros gastos: son los denominados suplidos, donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre, correspondiente al IAJD y el correo, según la tarifa postal.

Ejemplo 1

Se desea descontar una letra de 4.000 euros anticipando su vencimiento 90 días. El tipo de descuento es del 9%, la comisión por gestión del 1,5% con un mínimo de 3 euros y otros gastos 2 euros. Calcular el efectivo cobrado.

El descuento sería Dc(4000;90/360;9%) = 90€
Comisión de Gestión: 4.000 * 1,5%= 60€
Otros Gastos: 2€
El efectivo cobrado asciende a 4.000-90-60-2= 3.848 €

Letra Devuelta

Si llegado el vencimiento, el librado o deudor no atiende el pago, la letra será devuelta por el banco y nos cargará en cuenta el importe nominal de la misma y los gastos del impago:

• Gastos de devolución:
• Comisión de devolución.
• Gastos de correo.
• Gastos de protesto:
• Comisión de protesto.
• Coste de protesto.
• Intereses: Los generados entre la fecha de vencimiento de la letra y la fecha posterior de cobro. Se calculan sobre el nominal de la letra más los gastos originados por el impago.

Supongamos que la letra descontada anteriormente ha sido devuelta originando unos gastos por devolución del 1%, por protesto del 2% y de correos de 0,25%.

Nos cargarán el Nominal, 4.000 euros, más Comisión de devolución, 4.000*1%, más la Comisión de Protesto, 4.000*2% y los gastos de correo, en total 4.120,25€.

Letra de Resaca o Renovación.

Una vez producido el impago, hemos de girar una nueva letra para recuperar el importe no cobrado así como los gastos originados por la devolución.

Partiendo del supuesto anterior, vamos a girar una nueva letra a 30 días al 12% de tasa de descuento, y con unos gastos de emisión del 3% y otros gastos de 6€.¿ Cual sería el importe de la letra de Resaca?

Sabemos que Dc = Cn - Co y E= Dc - gastos, por tanto, 4.120,25= Cn - Cn*12%*30/360 * 3%*Cn -6

Cn= 4.298,18€

Descuento de una Remesa de Efectos.

Habitualmente no se descuentan los efectos de uno en uno, sino que se acude al banco con un conjunto de ellos, una remesa de efectos, agrupados por períodos temporales, para descontarlos conjuntamente en las mismas condiciones generales.

El documento en el que se liquida el descuento de la remesa se denomina factura de negociación.

El proceso de liquidación sería el siguiente:

Calculamos la suma de Nominales, la suma de los Intereses y la suma de los gastos para calcular el Efectivo total

Ejemplo 2

Se desea descontar una letra de 4.000, otra de 3.000 y una tercera de 5.000 euros anticipando su vencimiento 90, 30 y 60 días respectivamente. El tipo de descuento es del 12%, la comisión por gestión del 1,5% con un mínimo de 3 euros y otros gastos 2 euros. Calcular el efectivo cobrado.

En el siguiente cuadro podemos observar la resolución del ejercicio:

Los intereses se han calculado aplicando en cada celda Dc(Cn;d/360;d)

Los gastos es el producto del Nominal por la comisión.

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